Уставный капитал ТОО — проводки и внесение взноса

01Что такое уставный капитал ТОО

Уставный капитал — это вклады участников, за счёт которых товарищество начинает деятельность. Он зафиксирован в учредительных документах и разделён на доли: каждая доля определяет, какой частью бизнеса владеет участник и как между участниками делится прибыль. В учёте капитал живёт в разделе 5 Типового плана счетов РК на счёте 5030 «Вклады и паи».

• размер капитала указан в уставе и в документах о регистрации;
• вклад может быть деньгами, имуществом или имущественными правами;
• минимальный размер и сроки оплаты зависят от категории субъекта предпринимательства и установлены Законом РК о товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью;
• изменение размера капитала оформляется решением участников и регистрируется.

02Два счёта: 5030 и 5110

Формирование капитала всегда идёт через пару счетов. 5030 «Вклады и паи» — сам уставный капитал, объявленный в учредительных документах; счёт пассивный, остаток кредитовый. 5110 «Неоплаченный капитал» — контрсчёт, на котором висит задолженность участников по внесению долей; остаток дебетовый и уменьшается по мере поступления взносов.

1. Регистрация ТОО: объявлен капитал, участники должны его внести — Дт 5110 Кт 5030.
2. Участник вносит свою долю — сумма уходит с 5110 в дебет счёта, куда фактически поступил вклад.
3. Все доли оплачены — сальдо по 5110 нулевое, на 5030 остаётся полная сумма капитала.

03Проводки по уставному капиталу

04Взнос в банковской выписке: главная ошибка

Когда учредитель переводит свою долю на расчётный счёт компании, в выписке это выглядит как обычное входящее поступление с суммой и назначением платежа вроде «Взнос в уставный капитал». Если разнести такое поступление как оплату покупателя, произойдёт сразу две вещи: в учёте появится несуществующая выручка на 6010, а уставный капитал так и останется неоплаченным — на 5110 зависнет долг участника.

• завышенный доход тянет за собой завышенный налог;
• по контрагенту-учредителю появляется фиктивная дебиторка или аванс;
• капитал в балансе выглядит частично неоплаченным, хотя деньги пришли;
• ошибка всплывает при закрытии года и требует ручных сторно.

05Неоплаченный капитал и взнос имуществом

Пока участники не внесли свои доли, разница между объявленным и оплаченным капиталом видна как дебетовое сальдо на счёте 5110. Это не расход и не актив в обычном смысле — это напоминание о том, что часть капитала существует только на бумаге.

1. Проверьте сальдо по участникам

   Ведите аналитику на 5110 в разрезе учредителей: сразу видно, кто внёс долю, а кто нет.

2. Оформите взнос имуществом

   Вклад неденежными активами оценивается по соглашению всех участников, а в случаях, предусмотренных законом, — с привлечением оценщика. Оценка фиксируется в решении участников и в акте приёма-передачи.

3. Поставьте имущество на учёт

   Полученный актив приходуется по согласованной стоимости на соответствующий счёт: материалы на 1310, товары на 1330, основные средства на 2410 — в корреспонденции с 5110.

4. Закройте 5110

   Когда все доли внесены, остаток по счёту должен обнулиться. Ненулевое сальдо на отчётную дату — повод разобраться до сдачи отчётности.

06Как это выглядит в 1С и что делает izibiz

В 1С:Бухгалтерия для Казахстана взнос деньгами на счёт оформляется платёжным документом со счётом учёта 5110, а не типовой оплатой покупателя. Проблема в том, что при ручном заносе выписки такие поступления легко проскакивают по накатанной схеме и превращаются в доход.

izibiz разбирает выписку по коду КНП и назначению платежа и не считает поступление от учредителя оплатой покупателя автоматически: операция попадает на экран проверки до выгрузки, где бухгалтер видит каждую строку, при необходимости меняет тип документа и счета учёта — и только после этого документы уходят в 1С. Разнести взнос в уставный капитал именно как взнос можно до создания документов, а не сторнировать потом.

Частые вопросы