01Аренда глазами арендатора: начисление и оплата
Текущая аренда в учёте арендатора — это два события: начисление расхода (по акту или условиям договора) и оплата. Счёт затрат зависит от того, что арендуется: офис — 7210, торговое помещение — 7110, производственный цех — 8110. Кредит — расчёты с арендодателем: 3310 или 3360 «Краткосрочная задолженность по аренде», если её удобно вести отдельно.
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Начислена аренда офиса | 7210 | 3310 |
| Начислена аренда торгового помещения | 7110 | 3310 |
| Начислена аренда производственного помещения | 8110 | 3310 |
| Оплачена аренда с расчётного счёта | 3310 | 1030 |
У арендодателя картина зеркальная: начислен доход Дт 1210 Кт 6160 «Доходы от аренды» (или 6010, если аренда — основной вид деятельности), поступила оплата Дт 1030 Кт 1210.
Долгосрочная аренда по МСФО 16 — отдельная история: арендатор признаёт актив в форме права пользования и обязательство по аренде, начисляет амортизацию и проценты. Для малого бизнеса на НСФО и типичной месячной аренды офиса это не применяется — там остаётся простая схема выше.
02КНП 855: как арендный платёж выглядит в выписке
В банковской выписке платёж за аренду идёт с КНП 855 «Платежи по лизингу (текущая аренда)» и назначением вида «оплата аренды за август по договору №…». По этому коду и тексту назначения операция однозначно распознаётся как арендная: документ 1С — «Платёжное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику», проводка Дт 3310 Кт 1030.
izibiz распознаёт арендные платежи в выписке по КНП 855 и назначению платежа и создаёт в 1С «ПП исходящее» с дебетом 3310 — бухгалтеру остаётся начислить расход актом, а не перебивать платёжки руками.
03Аренда у физического лица: ИПН у источника
Главный подводный камень арендных расчётов. Если арендодатель — обычное физическое лицо без статуса ИП, арендатор становится налоговым агентом: он обязан удержать ИПН 10% из арендной платы и перечислить его в бюджет. Физлицо получает на руки 90% суммы договора.
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Начислена аренда (вся сумма по договору) | 7210 | 3310 |
| Удержан ИПН 10% у источника выплаты | 3310 | 3120 |
| Выплачена аренда физлицу (за минусом ИПН) | 3310 | 1030 |
| Перечислен ИПН в бюджет | 3120 | 1030 |
Типичная ошибка — перечислить физлицу всю сумму договора и «забыть» про налог: тогда ИПН всё равно останется обязанностью арендатора, но уже с пенями. Если арендодатель — ИП, налог он платит сам, и у арендатора остаётся обычная схема с 3310 без удержаний.
04Коммуналка при аренде
Часто арендатор возмещает арендодателю коммунальные услуги сверх арендной платы. В учёте это тот же расход по содержанию помещения: начисление Дт 7210 Кт 3310, оплата Дт 3310 Кт 1030. В выписке такое возмещение обычно идёт отдельным платежом с КНП 710 и назначением «возмещение коммунальных услуг». Основание для начисления — счёт арендодателя с расшифровкой по показаниям или расчёту долей.
05Аренда авто сотрудника
Компания может арендовать личный автомобиль сотрудника. Проводки — как при аренде у любого физлица: начисление Дт 7210 (или 7110/8110 по назначению машины) Кт 3310, удержание ИПН 10% Дт 3310 Кт 3120, выплата за минусом налога. ГСМ и ремонт по договору аренды — отдельные расходы компании со своими документами; смешивать их с арендной платой не нужно.
06Коротко: что проверить в арендных проводках
- счёт затрат соответствует назначению помещения: 7210 — офис, 7110 — сбыт, 8110 — производство;
- в выписке арендные платежи идут с КНП 855 — по нему операция распознаётся автоматически;
- при аренде у физлица удержан и перечислен ИПН 10%, обороты по 3120 сходятся с выплатами;
- начисления подтверждены договором и актами — иначе расход не защитить на вычетах по КПН.
Арендные платежи из выписки — сразу в 1С
Загрузите PDF выписки: сервис найдёт платежи с КНП 855, определит контрагента-арендодателя и создаст документы 1С с правильными счетами.
Частые вопросы
На какой счёт относить аренду офиса?
Аренда офиса — административный расход, счёт 7210. Аренда торговой точки или склада под сбыт — 7110, аренда производственного помещения — в производственную себестоимость через 8110. Кредит в начислении — 3310 (или 3360, если задолженность по аренде выделяется отдельно).
Что с НДС по аренде, если арендодатель — плательщик НДС?
Арендодатель выставляет ЭСФ с НДС 16%. Арендатор-плательщик НДС относит налог в зачёт: начисление Дт 7210 на сумму без НДС, Дт 1420 на сумму НДС, Кт 3310 на всю сумму. Если арендатор не плательщик НДС — вся сумма с налогом ложится на расходы.
Какие проводки при аренде у физлица?
Начисление всей суммы: Дт 7210 Кт 3310. Удержание ИПН 10%: Дт 3310 Кт 3120. Выплата физлицу за минусом налога: Дт 3310 Кт 1030. Перечисление ИПН в бюджет: Дт 3120 Кт 1030. Арендатор здесь — налоговый агент, удержать и заплатить ИПН обязан именно он.
Попадает ли аренда на вычеты по КПН?
Да, если помещение используется в предпринимательской деятельности и расход подтверждён документами: договором, актами (или установленной договором периодичностью начисления), а у плательщиков НДС — ЭСФ. Аренда личной квартиры директора «просто так» на вычеты не пойдёт.