01Что платит ИП на упрощёнке
ИП на СНР на основе упрощённой декларации (форма 910) платит два вида платежей:
- Раз в полугодие — налог с дохода по декларации 910. С 2026 года это только ИПН: базовая ставка 4 % от дохода за полугодие, причём местные представительные органы вправе устанавливать её в диапазоне от 2 % до 6 % — уточняйте ставку своего района.
- Ежемесячно — соцплатежи за себя: ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС. Если есть работники — ещё и все взносы за них (как у любого работодателя).
Что изменилось с 1 января 2026 года. Вступил в силу новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII от 18.07.2025). Для упрощёнки это значит два принципиальных изменения: ставка налога с дохода стала 4 % вместо прежних 3 %, и социальный налог отменён — плательщики на упрощённой декларации им больше не облагаются. Поэтому прежнее деление «1,5 % ИПН + 1,5 % соцналог» больше не применяется: в бюджет идёт один налог.
Пределы дохода для упрощёнки (порог заявлен в МРП), база соцплатежей и ставки меняются ежегодно, а ставка налога зависит ещё и от решения местных органов — конкретные значения на текущий год сверяйте с НК РК и законами о пенсионном обеспечении и медстраховании.
02Проводки уплаты налогов и взносов
Уплата закрывает задолженность перед бюджетом и фондами со счёта 1030:
| Платёж | Дт | Кт | КНП |
|---|---|---|---|
| ИПН по декларации 910 | 3120 | 1030 | 911 |
| ОПВ за себя | 3220 | 1030 | 010 |
| ОПВР за себя | 3250 | 1030 | 089 |
| СО за себя | 3211 | 1030 | 012 |
| ВОСМС за себя | 3212 | 1030 | 122 |
Начисление налога по декларации у ИП допустимо отражать упрощённо: Дт 7210 Кт 3120 — на дату сдачи формы 910. Главное, чтобы к моменту уплаты на счёте 3120 была начисленная задолженность, которую платёж закроет. Счёт 3150 «Социальный налог» у ИП на упрощёнке с 2026 года не задействован.
03Как налоговые платежи выглядят в выписке
В банковской выписке налоги ИП — это платежи в пользу госкорпорации и УГД с характерными КНП: 911 — налоги (у ИП на упрощёнке это ИПН), 010 — пенсионные взносы, 089 — ОПВР, 012 — социальные отчисления, 122 — ВОСМС. По назначению платежа обычно видно период и КБК.
Сервис izibiz распознаёт такие платежи в выписке автоматически: по КНП определяет тип операции и создаёт в 1С «Платёжное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» и правильной корреспонденцией — 3120, 3220, 3250, 3211 или 3212 против 1030. Разносить пачку налоговых платежей руками не нужно.
04Пеня и штрафы
Если платёж просрочен, налоговая начисляет пеню, а за нарушения возможен административный штраф. Это отдельные платежи со своими КНП:
| Платёж | Дт | Кт | КНП |
|---|---|---|---|
| Пеня по налогам и взносам | 7210 | 1030 | 912 |
| Штраф | 7210 | 1030 | 913 |
Важно: пеня и штрафы относятся на расходы в бухучёте, но не идут на вычеты при расчёте КПН/ИПН. В 1С их стоит вести отдельной статьёй расходов, чтобы не смешивать с обычными затратами.
05Частые ошибки
- Перепутанный КБК. Платёж с верным КНП, но не тем кодом бюджетной классификации ляжет не на тот лицевой счёт — появится переплата по одному налогу и недоимка с пеней по другому.
- Платёж не с тем КНП. Например, налог отправлен с КНП обычного перевода — в учёте он не распознается как налоговый, а у получателя может зависнуть в невыясненных.
- Уплата без начисления. Если в 1С не отражено начисление по декларации, после уплаты на счёте 3120 повиснет дебетовый остаток — «переплата», которой на самом деле нет.
06Зачем ИП на упрощёнке вообще вести 1С
Кажется, что при 3% с дохода учёт не нужен — плати и всё. Но банк не равен учёту: на счёт приходят и возвраты, и переводы между своими счетами, и внесение личных денег — это не доход. А декларация 910 заполняется именно по данным учёта: доход за полугодие, взносы за себя и за работников. Когда выписка разнесена в 1С, цифры для формы 910 берутся из базы за минуту, а не собираются вручную по выпискам.
Налоговые платежи — в 1С автоматически
Загрузите PDF выписки — izibiz распознает платежи с КНП 911, 010, 012 и 122 и создаст в 1С документы с видом «Перечисление налога» и верными счетами.
Частые вопросы
Какая ставка налога у ИП на упрощёнке в 2026 году?
Базовая ставка — 4% от дохода за полугодие, и это только ИПН: социальный налог для упрощёнки отменён новым Налоговым кодексом, действующим с 1 января 2026 года. Местные представительные органы вправе менять ставку в пределах от 2% до 6%, поэтому в разных районах она отличается. Налог платится раз в полугодие после сдачи декларации по форме 910; конкретные сроки проверяйте по действующей редакции НК РК.
С какой суммы ИП платит ОПВ за себя?
С заявляемого дохода, который ИП определяет сам в пределах, установленных законом (не ниже минимальной зарплаты). Ставка ОПВ — 10% от заявленного дохода; действующие пределы и ставки уточняйте на текущий год.
Какая проводка при уплате пени по налогам?
Пеня перечисляется отдельным платежом с КНП 912 и относится на расходы: Дт 7210 Кт 1030. Важно: пеня и штрафы не идут на вычеты при расчёте налогов.
Можно ли отнести налоги ИП на расходы?
В бухгалтерском учёте начисленный налог по декларации отражается на расходах (Дт 7210). Но налог по упрощёнке считается от дохода, а не от прибыли, поэтому расходы на сумму самого налога не влияют.