01Что учитывается на счёте 1020
На счёте 1020 отражаются деньги, которые компании уже принадлежат, но физически находятся «между точками»: их нет ни в кассе, ни у покупателя, ни ещё на расчётном счёте. Это временное состояние — суммы попадают на счёт и должны с него уйти в течение нескольких дней.
- Эквайринг. Покупатель расплатился картой, терминал операцию принял, но банк зачисляет выручку на следующий рабочий день (а по выходным — ещё позже).
- Инкассация. Наличные сданы инкассатору или через устройство самообслуживания, из кассы выбыли, но на счёт ещё не зачислены.
- Переводы на стыке дней. Платёж между своими счетами отправлен вечером и зачислен следующим днём — особенно на межбанковских переводах.
- Взнос наличными в банк. Деньги сданы, но зачисление отражено следующей датой.
Общий признак: есть первичный документ на выбытие (слип терминала, препроводительная ведомость, квитанция) и пока нет банковской выписки о зачислении.
02Счёт 1020 — актив или пассив
Счёт 1020 — активный, раздел 1 «Краткосрочные активы». Остаток может быть только дебетовым и означает сумму, находящуюся в пути на отчётную дату. В балансе она показывается в составе денежных средств и их эквивалентов — то есть деньги не исчезают из отчётности, пока идут между кассой и банком.
03Когда счёт нужен, а когда можно без него
Использовать 1020 на каждую операцию необязательно — важен разрыв дат.
| Ситуация | Как учитывать |
|---|---|
| Оплата и зачисление в один день | Можно без 1020: сразу Дт 1030 Кт 1210 |
| Оплата и зачисление в разные дни внутри месяца | Через 1020 — корректнее; допустим упрощённый вариант, если суммы несущественны |
| Разрыв дат приходится на конец месяца, квартала, года | Только через 1020 — иначе искажается баланс на отчётную дату |
| Инкассация с зачислением следующим днём | Через 1020 — иначе на конец дня деньги пропадают и из кассы, и со счёта |
| Оплата прошла, зачисление не пришло вовсе | Через 1020 — остаток показывает сумму для разбирательства с банком |
Главный аргумент в пользу 1020 — отчётная дата. Если 31 декабря покупатель оплатил картой, а банк зачислил 3 января, то без промежуточного счёта на конец года выручка признана, дебиторка закрыта, а денег нет нигде. Баланс не сходится ровно на сумму «зависших» операций.
04Типовые проводки по счёту 1020
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Выручка по эквайрингу принята, но не зачислена | 1020 | 1210 |
| Зачисление выручки эквайринга на расчётный счёт | 1030 | 1020 |
| Наличные сданы на инкассацию | 1020 | 1010 |
| Зачисление инкассированной выручки на счёт | 1030 | 1020 |
Схема всегда двухшаговая: первая проводка ставит сумму «в путь», вторая — снимает её со счёта при зачислении. Комиссия банка или платёжной системы в эту пару не входит: её начисляют отдельно в расходы периода, поэтому на счёт приходит меньше, чем ушло в путь. Подробнее — в разборе проводок по эквайрингу.
05Эквайринг Kaspi и разрывы дат
Карточные оплаты и Kaspi QR — самый частый источник записей на 1020 у розницы и общепита в Казахстане. Оплаты копятся в течение дня, а банк формирует зачисление одной суммой — обычно на следующий рабочий день, за вычетом комиссии. Из-за этого на счёт приходит одна цифра, а по терминалу за день прошла другая, и без промежуточного счёта сверка превращается в ручной подбор.
- выходные и праздники сдвигают зачисление на два-три дня;
- зачисление приходит одной суммой сразу за несколько дней продаж;
- сумма в выписке меньше выручки по терминалу на удержанную комиссию;
- возвраты покупателям уменьшают сумму зачисления в тот же день.
Работающая практика: держать по 1020 аналитику в разрезе терминалов или договоров эквайринга. Тогда остаток по каждому легко сверить с отчётом банка и сразу видно, по какому терминалу зачисление не пришло.
06Подвисшее сальдо: что это значит
Нормальный остаток по 1020 — «свежий»: суммы последних одного-двух дней, которые закроются ближайшей выпиской. Всё, что старше недели, — сигнал.
Разберите остаток по датам
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 1020 с детализацией по дням. Каждая незакрытая сумма — это конкретная операция, у которой нет пары.
Сверьте с отчётом банка
Сопоставьте суммы в пути с отчётами эквайрера и препроводительными ведомостями по инкассации. Если зачисления действительно не было — это претензия к банку, а не учётная ошибка.
Проверьте проводки зачисления
Частая причина — зачисление из выписки провели сразу на 1210 или мимо 1020: тогда деньги задвоены, дебиторка закрыта дважды, а «путь» так и не закрылся.
Отделите комиссию
Если разрыв равен проценту от суммы — это неучтённая комиссия эквайринга. Её нужно списать в расходы, а не оставлять висеть на 1020.
07Счёт 1020 и банковская выписка
В выписке видна только вторая половина операции — момент зачисления. izibiz загружает PDF выписки, распознаёт поступление и создаёт документ в 1С на реальную дату зачисления из выписки, с корректной суммой и контрагентом. Это честный подход: система не додумывает, когда покупатель расплатился картой, — в выписке этого попросту нет.
Поэтому первую проводку разрыва — постановку выручки в путь (Дт 1020 Кт 1210) — бухгалтер делает сам по отчёту терминала, а izibiz закрывает вторую половину зачислением из выписки. Счёт по кредиту в поступлении можно переключить на 1020 прямо на экране проверки, до выгрузки в 1С, — тогда пара сойдётся и остаток обнулится.
Зачисления из выписки — в 1С на верную дату
Загрузите PDF выписки любого банка Казахстана: izibiz создаст документы поступления с нужными счетами, а вы проверите каждую строку до выгрузки.
Частые вопросы
Счёт 1020 — актив или пассив?
Актив. Счёт 1020 входит в раздел 1 «Краткосрочные активы» Типового плана счетов РК. Нормальный остаток — дебетовый: это деньги, принадлежащие компании, которые находятся в процессе перемещения и ещё не зачислены на банковский счёт.
Можно ли не использовать счёт 1020?
Если оплата и зачисление приходятся на один день, счёт можно пропустить и сразу делать проводку на 1030 — итог за день сойдётся. Но когда деньги уходят в одном периоде, а зачисляются в другом (конец месяца, квартала или года), 1020 обязателен: без него на отчётную дату деньги пропадут из учёта, а выручка не сойдётся с остатками.
Почему по счёту 1020 висит остаток?
Дебетовый остаток означает, что деньги отправлены, но зачисление в учёте не отражено. Причины: банк ещё не зачислил выручку, зачисление есть в выписке, но не проведено, зачисление проведено сразу на 1210 или 1010 мимо 1020, либо суммы не совпали из-за удержанной комиссии эквайринга. Долго висящий остаток надо разбирать по датам и суммам.
Какой аналог счёта 1020 в российском учёте?
Ближайший аналог — счёт 57 «Переводы в пути» в плане счетов РФ. Назначение то же: временный счёт для денег между кассой, эквайрингом и расчётным счётом.