Счёт 1050 — деньги на депозитах и сберегательных счетах

01Что учитывается на счёте 1050

Счёт 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах» — это депозиты и накопительные счета компании в банках. Для казахстанского бизнеса это повседневная практика: свободные деньги ИП и ТОО не лежат мёртвым грузом на расчётном счёте, а переводятся на депозит Kaspi или Halyk и приносят вознаграждение. Счёт — активный, раздел 1 «Краткосрочные активы»; остаток по дебету показывает, сколько денег компании размещено на депозитах. Ближайшие аналоги в российском плане счетов — 55 «Специальные счета в банках» и 58 «Финансовые вложения».

02Почему депозит нельзя держать на 1030

Счёт 1030 — это деньги на текущих банковских счетах, которыми компания платит поставщикам и получает оплаты. Если депозит учитывать там же, возникают сразу три проблемы:

• остаток по 1030 перестаёт сходиться с выпиской расчётного счёта — сверка с банком превращается в поиск «лишних» миллионов;
• в балансе и отчёте о движении денег не видно, какая часть средств реально доступна для расчётов, а какая размещена на депозите;
• переводы на депозит и обратно выглядят как непонятные списания и поступления, а не как движение между своими счетами.

Правильно так: у каждого банковского счёта в 1С свой счёт учёта — расчётный на 1030, депозитный на 1050. Перевод на депозит — это не расход, а перекладывание актива из одного кармана в другой.

03Типовые проводки по счёту 1050

04Проценты по депозиту: связка 1150 и 6110

Вознаграждение по депозиту проходит через два счёта. Сначала доход начисляется: Дт 1150 «Краткосрочные вознаграждения к получению» Кт 6110 «Доходы по вознаграждениям» — компания заработала проценты, но денег ещё не получила. Когда банк выплачивает вознаграждение, дебиторка банка гасится: Дт 1030 Кт 1150. Так в учёте разделяются момент возникновения дохода и момент получения денег — и видно, сколько процентов банк ещё должен.

05Депозитные выписки: отдельный документ банка

По депозиту банк формирует отдельную выписку — не ту, что по расчётному счёту. И у неё есть коварная особенность: направления операций показаны с точки зрения депозитного счёта. Пополнение депозита в ней — это «плюс», хотя с расчётного счёта деньги ушли; возврат — «минус», хотя на расчётный счёт деньги пришли. При ручном заносе это регулярно путает даже опытных бухгалтеров.

izibiz распознаёт депозитные выписки Kaspi автоматически — это отдельный парсер, который сам определяет депозитный формат по содержимому PDF и инвертирует направления на точку зрения расчётного счёта:

• пополнение депозита создаётся как списание с расчётного счёта — Дт 1050 Кт 1030;
• возврат с депозита — как поступление на расчётный счёт — Дт 1030 Кт 1050;
• вознаграждение приходит как «ПП входящее» от банка с проводкой Дт 1030 Кт 1150 — дебиторка по процентам гасится автоматически;
• счета дебета и кредита по каждому типу депозитных операций можно переопределить в настройках.

06Налогообложение вознаграждения — кратко

Вознаграждение по депозиту — доход компании: у ТОО оно включается в совокупный годовой доход по КПН, у ИП на общеустановленном режиме — в доход от предпринимательской деятельности. Банк как налоговый агент может удерживать налог у источника выплаты — этот момент стоит сверить с условиями конкретного депозита и учесть при расчёте налогов. Главное для учёта: доход по 6110 должен попадать в декларацию, поэтому терять проводки по вознаграждению нельзя.

Частые вопросы