01Зачем нужна «прочая» кредиторская задолженность
У большинства обязательств в плане счетов РК есть свой адрес: долг поставщикам — 3310, зарплата — 3350, налоги — счета группы 3100. Но в жизни компании и ИП случаются операции, которые ни в одну из этих групп не укладываются: владелец внёс личные деньги на счёт, сотрудник потратил своих денег в командировке больше аванса, пришёл безвозмездный перевод. Для таких расчётов и существует группа «прочей» краткосрочной кредиторской задолженности — счета 3380–3387. Все они пассивные: кредитовый остаток показывает, сколько компания должна по прочим основаниям.
02Три счёта и их роли
| Счёт | Название | Типичное содержание |
|---|---|---|
| 3380 | Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | Расчёты с владельцем ИП по личным средствам, безвозмездные переводы (КНП 119), разовые долги без профильного счёта |
| 3386 | Задолженность перед подотчётными лицами | Перерасход сотрудника по авансовому отчёту — компания должна возместить |
| 3387 | Прочая кредиторская задолженность | Операции до выяснения: неопознанные платежи, которые ждут переклассификации |
03Личные средства ИП через счёт 3380
У индивидуального предпринимателя личные и предпринимательские деньги юридически не разделены, но в учёте их движение фиксируется через 3380. Внёс личные средства на расчётный счёт — Дт 1030 Кт 3380. Снял деньги на личные нужды — Дт 3380 Кт 1030. Это не доход и не расход: налоговая база от таких операций не меняется, меняется только сальдо расчётов с владельцем. Подробный разбор с примерами — в статье про личные средства ИП.
Сюда же — безвозмездные переводы. Поступление с КНП 119 (безвозмездная помощь, перевод без встречного обязательства) удобно проводить через 3380, если по существу это расчёты с владельцем или займодателем, а не доход от деятельности.
04Счёт 3386: перерасход по подотчёту
Когда сотрудник тратит в командировке или на закупках больше выданного аванса, возникает долг компании перед ним. Расходы признаются в полной сумме, а перерасход повисает на 3386:
- Утверждён авансовый отчёт с перерасходом: Дт 7210 (или 1310, если закупались запасы) Кт 3386 — на сумму превышения аванса.
- Возмещение сотруднику на карту или наличными: Дт 3386 Кт 1030 (или 1010).
Пока выданный аванс не израсходован, долг сотрудника учитывается на активном счёте 1251 — счета работают в паре, но никогда не смешиваются: по одному сотруднику остаток должен быть либо дебетовым на 1251, либо кредитовым на 3386. Полная схема расчётов — в статье про подотчёт.
05Счёт 3387 — «карантин» для неопознанных операций
В банковской выписке всегда найдутся строки, которые нельзя уверенно классифицировать по коду КНП и назначению платежа: нестандартная формулировка, редкая операция, платёж без внятного описания. Есть два пути: пропустить строку — и потерять её из учёта, либо провести на технический счёт до выяснения. Второй путь правильный, и для него используется 3387: неопознанное списание проводится как Дт 3387 Кт 1030.
izibiz работает по этому принципу: ни одна операция из выписки не теряется. Если сервис не смог распознать платёж по КНП, он создаёт документ с проводкой Дт 3387 Кт 1030 и пометкой «не классифицировано» — бухгалтер видит операцию в 1С и переносит её на нужный счёт. Это честнее, чем молча пропустить строку: пропущенная операция ломает остаток по банку, и искать расхождение придётся по всей выписке.
06Как разгребать счёт 3387
Сформируйте ОСВ по счёту 3387
Раз в неделю или хотя бы перед закрытием месяца — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 3387 с детализацией до документов.
Определите содержание каждой операции
Откройте документ, посмотрите контрагента, назначение платежа и сумму. Обычно уже по назначению понятно, что это: услуги, налог, возврат, личные средства.
Переклассифицируйте
Поменяйте счёт в документе на правильный: услуги поставщика — 3310, налоги — счета группы 3100, личные средства ИП — 3380.
Добейтесь нулевого остатка
К отчётной дате на 3387 не должно оставаться неразобранных сумм: это технический счёт-«карантин», а не место постоянной прописки операций.
Выписка в 1С — без потерянных строк
Загрузите PDF выписки любого банка Казахстана: izibiz распознает операции по КНП, а неопознанные честно проведёт на 3387 с пометкой — ни одна строка не потеряется.
Частые вопросы
Что обычно висит на счёте 3380?
Расчёты с владельцем ИП по личным средствам (внесение и снятие), безвозмездно полученные переводы (КНП 119), разовые обязательства, для которых нет профильного счёта. Кредитовый остаток означает, что компания или ИП кому-то должна по таким операциям.
Чем счёт 3386 отличается от 1251?
Это зеркальные счета расчётов с подотчётными лицами. На 1251 учитывается долг сотрудника перед компанией: аванс выдан, отчёта ещё нет. На 3386 — наоборот, долг компании перед сотрудником: он потратил своих денег больше выданного аванса, и перерасход нужно возместить.
Почему izibiz ставит неопознанным операциям счёт 3387?
Если операцию не удалось распознать по КНП и назначению платежа, сервис не пропускает строку, а создаёт документ с проводкой Дт 3387 Кт 1030. Операция сохраняется в учёте с пометкой, и бухгалтер переклассифицирует её на нужный счёт — вместо того чтобы потерять её совсем.
Что делать с остатком на счёте 3387?
Регулярно формировать ОСВ по счёту 3387, открывать каждую операцию, определять её реальное содержание и переносить на правильный счёт: услуги — на 3310, налоги — на 3110–3190, личные средства ИП — на 3380. В идеале к закрытию периода остаток по 3387 стремится к нулю.