01Три кода — три смысла
В справочнике КНП Нацбанка РК платежи в бюджет разведены по трём кодам — и различие между ними не формальность, а разные проводки и разные налоговые последствия:
| КНП | Расшифровка | Что это в учёте |
|---|---|---|
| 911 | Начисленные (исчисленные) обязательства в бюджет | Уплата самого налога: ИПН, КПН, НДС, соцналог и др. |
| 912 | Пеня по обязательствам в бюджет | Расход, не идущий на вычеты по КПН |
| 913 | Штрафы за нарушение законодательства | Расход, не идущий на вычеты по КПН |
КНП 911 — один из самых частых исходящих кодов в выписке любого работодателя: каждый месяц с ним уходят ИПН и соцналог с зарплаты, ежеквартально или раз в год — КПН и НДС.
02КНП и КБК: кто за что отвечает
КНП говорит банку и получателю только одно: «это налоговый платёж». Какой именно налог платится, определяет КБК — код бюджетной классификации, который указывается в том же платёжном поручении. ИПН, КПН, НДС и соцналог уходят с одинаковым КНП 911, но с разными КБК.
Отсюда частая ошибка: КНП указан верно, а КБК — от другого налога. Деньги уходят в бюджет, но ложатся не на тот лицевой счёт: по одному налогу образуется переплата, по другому — недоимка с пеней. Исправляется заявлением на зачёт в налоговом органе, но пеня за время «переезда» может успеть набежать.
03Проводки по видам налогов
В бухгалтерском учёте вид налога определяет счёт обязательства — кредитуется всегда расчётный счёт 1030, а дебет зависит от того, что платим:
| Налог | КНП | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| КПН (корпоративный подоходный) | 911 | 3110 | 1030 |
| ИПН (индивидуальный подоходный) | 911 | 3120 | 1030 |
| НДС | 911 | 3130 | 1030 |
| Социальный налог | 911 | 3150 | 1030 |
В 1С все эти платежи оформляются документом «Платёжное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога» — тогда суммы корректно ложатся на лицевые счета налогов в учёте.
04Пеня и штрафы: отдельные проводки и запрет вычета
Пеню (КНП 912) и штрафы (КНП 913) нельзя разносить на те же счета, что и сам налог: это не обязательство по налогу, а санкция — расход периода:
| Платёж | КНП | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| Пеня по налогам | 912 | 7210 | 1030 |
| Штраф в бюджет | 913 | 7210 | 1030 |
Важно: пеня и штрафы, подлежащие внесению в бюджет, не идут на вычеты по КПН и не уменьшают налогооблагаемый доход. Если разнести пеню на счёт налога вместо 7210, она незаметно попадёт в вычеты — и это выяснится при проверке.
05Налоговые КНП против соцплатёжных
Соцплатежи — пенсионные взносы, соцотчисления, медстрахование — уходят не в бюджет, а в фонды, поэтому КНП 911 к ним не относится. У каждого платежа свой код и свой счёт обязательства:
| Платёж | КНП | Счёт обязательства |
|---|---|---|
| ОПВ (пенсионные взносы) | 010 | 3220 |
| СО (социальные отчисления) | 012 | 3211 |
| ООСМС (отчисления работодателя) | 121 | 3213 |
| ВОСМС (взносы работника) | 122 | 3212 |
| ОПВР (взносы работодателя) | 089 | 3250 |
06Как налоговые платежи разносятся автоматически
В izibiz для каждого КНП в справочнике прописаны счета и статья ДДС: платёж с кодом 911 превращается в «Платёжное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога», а счёт дебета подбирается по виду платежа — ИПН на 3120, НДС на 3130, пеня и штрафы на 7210. Подтипы детектируются по назначению платежа, поэтому выписка с десятком налоговых строк разносится без ручной работы.
Разнесите налоговые платежи автоматически
Загрузите PDF выписки — платежи с КНП 911, 912, 913 и соцплатежи сами встанут на нужные счета и превратятся в готовые документы 1С.
Частые вопросы
Какой КНП указывать при уплате ИПН или НДС?
КНП 911 — «Начисленные (исчисленные) обязательства в бюджет». Этот код единый для всех налогов: ИПН, КПН, НДС, соцналога и других. Конкретный налог определяется кодом бюджетной классификации (КБК) в платёжном поручении, а не КНП.
Чем КНП 911 отличается от 912 и 913?
911 — само налоговое обязательство, 912 — пеня за просрочку по нему, 913 — штрафы за нарушение законодательства. Разделение важно для учёта: налог относится на счета обязательств (3110–3150), а пеня и штрафы — на расходы (7210), причём без права вычета по КПН.
Какой КНП для ОПВ — тоже 911?
Нет. Обязательные пенсионные взносы платятся с КНП 010, соцотчисления — 012, ООСМС — 121, ВОСМС — 122, ОПВР — 089. Код 911 только для налогов в бюджет; соцплатежи идут в фонды со своими кодами.
Идут ли пеня и штраф на вычеты по КПН?
Нет. Пеня (КНП 912) и штрафы (КНП 913), подлежащие внесению в бюджет, не относятся на вычеты по КПН и не уменьшают налогооблагаемый доход ИП. В учёте их относят на расходы (счёт 7210), а в налоговом учёте исключают из вычетов.