01Что означают коды 912 и 913
В справочнике КНП это два соседних кода, за которыми стоят разные основания платежа. КНП 912 — «Пеня по обязательствам в бюджет»: сумма, начисленная за то, что обязательство уплачено позже срока. КНП 913 — «Штрафы за нарушение законодательства»: санкция за само нарушение, независимо от того, была ли задержка платежа.
Оба кода — спутники КНП 911, основного кода уплаты налогов. Но если 911 закрывает обязательство перед бюджетом, то 912 и 913 обязательство не закрывают: это цена ошибки, и в учёте она живёт на других счетах.
02Когда в выписке появляется такой платёж
- Пеня (912) — налог или обязательный платёж ушёл в бюджет позже установленного срока, и на сумму недоимки набежала пеня за дни просрочки.
- Штраф (913) — нарушены требования законодательства: отчётность сдана не вовремя, нарушен порядок оформления или представления сведений.
- Оба сразу — частая картина: просрочка порождает и пеню, и штраф, и в выписке это две отдельные строки с разными кодами.
Размер пени считается по правилам НК РК, действующим на дату просрочки, а составы нарушений и суммы штрафов установлены КоАП РК. В бухгалтерии считать их не нужно — сумма приходит уведомлением или требованием, а в выписке видна уже фактом списания.
03Проводка: обе суммы на счёт 7210
Ни пеня, ни штраф не относятся на счета налоговых обязательств: это расход периода. Кредитуется расчётный счёт, дебетуется счёт административных расходов:
| Код | За что платёж | Проводка | На вычеты |
|---|---|---|---|
| 912 | Пеня по обязательствам в бюджет | Дт 7210 Кт 1030 | Как правило, не относится |
| 913 | Штрафы за нарушение законодательства | Дт 7210 Кт 1030 | Как правило, не относится |
Ключевая мысль статьи: пеня и штрафы в бюджет, как правило, не относятся на вычеты — порядок сверяйте с действующей редакцией НК РК. Это значит, что в бухучёте сумма расход, а в налоговом учёте её нужно исключить. Если такие платежи лежат на счёте 7210 вперемешку с арендой, связью и канцелярией, при расчёте налога придётся разбирать весь оборот по счёту вручную.
Отсюда практический совет: завести на 7210 отдельную статью затрат или субконто «Пени и штрафы» и относить туда все платежи с КНП 912 и 913. Тогда невычитаемая часть расходов видна одной строкой в любой момент, а не восстанавливается по выписке в конце периода.
Пеня по соцплатежам — свои коды, тот же счёт
КНП 912 относится только к бюджетным обязательствам. У пени по социальным платежам собственные коды, но проводка та же — Дт 7210 Кт 1030:
| Пеня по платежу | КНП | Проводка |
|---|---|---|
| ОПВ (пенсионные взносы) | 019 | Дт 7210 Кт 1030 |
| СО (социальные отчисления) | 017 | Дт 7210 Кт 1030 |
| ОПВР (взносы работодателя) | 098 | Дт 7210 Кт 1030 |
| ООСМС | 123 | Дт 7210 Кт 1030 |
| ВОСМС | 124 | Дт 7210 Кт 1030 |
Подробнее про основные коды взносов и отчислений — в статье КНП соцплатежей.
04Как izibiz распознаёт 912 и 913
Коды пени и штрафов прописаны в справочнике КНП сервиса вместе со счетами и статьёй ДДС. Платёж с кодом 912 или 913 превращается в документ «Платёжное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога», а счёт дебета подставляется сам — 7210. Коды пени по соцплатежам обрабатываются так же.
Если у вас на счёте 7210 заведена отдельная статья затрат под санкции, её можно закрепить за этими КНП в правилах учёта подключения — и тогда каждая новая выписка разносит пени и штрафы обособленно, без ручной правки.
05Частые ошибки
- Разнести пеню на счёт налога вместо 7210. Обязательство по налогу закрывается на сумму, которая его не закрывает, — сальдо по лицевому счёту расходится с учётом.
- Сложить пеню и штраф в одну строку. Основания разные, коды разные; при сверке с органом госдоходов такую строку не с чем сопоставить.
- Оставить санкции в общей куче административных расходов — и потерять их при определении вычитаемой части.
- Считать, что пеня по ОПВ идёт с КНП 912. У соцплатежей свои коды пени, и платёж с чужим кодом ложится не туда.
Пусть пени и штрафы разносятся сами
Загрузите PDF выписки — платежи с КНП 912, 913 и кодами пени по соцплатежам встанут на счёт 7210 и превратятся в готовые документы 1С.
Частые вопросы
Какой КНП указывать при уплате пени?
Пеня по обязательствам в бюджет платится с КНП 912. Если пеня начислена по социальному платежу, код будет другой: 019 по ОПВ, 017 по СО, 098 по ОПВР, 123 по ООСМС и 124 по ВОСМС.
Идёт ли пеня на вычеты?
Как правило, нет: пеня и штрафы, подлежащие внесению в бюджет, не относятся на вычеты и не уменьшают налогооблагаемый доход. Порядок сверяйте с действующей редакцией НК РК. В бухгалтерском учёте сумма всё равно признаётся расходом и попадает на счёт 7210.
Чем КНП 912 отличается от 913?
912 — пеня, то есть сумма за просрочку уплаты уже начисленного обязательства. 913 — штраф за нарушение законодательства, например за несвоевременно сданную отчётность. Проводка у обоих одинаковая — Дт 7210 Кт 1030, но основание платежа разное, и в аналитике их лучше разделять.
Как отделить пени и штрафы в 1С?
Завести отдельную статью затрат или субконто «Пени и штрафы» на счёте 7210 и относить туда все платежи с КНП 912 и 913. Тогда при расчёте налога не придётся вручную разбирать оборот по счёту, отделяя санкции от обычных административных расходов.