01Что учитывается на счёте 1420
На счёте 1420 собирается входной НДС — налог, выделенный в счетах-фактурах поставщиков при покупке товаров, работ и услуг. Купили товар за 112 000 ₸ у плательщика НДС — 100 000 ₸ уходит на затраты или в стоимость запасов, а 12 000 ₸ налога ложится на 1420 и ждёт зачёта. Счёт актуален только для плательщиков НДС: неплательщик включает весь налог в стоимость покупки.
- НДС по счетам-фактурам поставщиков — товары, материалы, услуги, аренда;
- НДС, уплаченный при импорте товаров на таможне;
- НДС по работам и услугам нерезидентов, когда обязанность по налогу возникает у покупателя.
02Условия зачёта входного НДС
Взять налог в зачёт можно не по любой покупке. Базовые условия по НК РК такие:
- есть ЭСФ или счёт-фактура от поставщика с выделенной суммой НДС;
- поставщик — плательщик НДС, состоящий на учёте по этому налогу;
- покупка используется в целях облагаемого оборота — для деятельности, с которой компания сама начисляет НДС.
Нет хотя бы одного условия — нет зачёта. НДС по покупке у неплательщика, по расходам вне облагаемого оборота или без корректного ЭСФ на счёт 1420 не ставится — он остаётся в стоимости приобретения. Детали и исключения уточняйте в действующей редакции НК РК.
03Типовые проводки по счёту 1420
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| НДС при покупке товаров и услуг у плательщика НДС | 1420 | 3310 |
| НДС, уплаченный при импорте товаров | 1420 | 3130 / 1030 |
| Зачёт входного НДС в конце периода | 3130 | 1420 |
| Исключение НДС из зачёта (условия не выполнены) | 3310 | 1420 |
При импорте проводка зависит от порядка уплаты: налог на таможне может начисляться через расчёты с бюджетом на 3130 или уплачиваться напрямую с расчётного счёта 1030 — итог один: уплаченный на таможне НДС попадает в зачёт через 1420.
04Связка счетов 1420 и 3130
Счета 1420 и 3130 работают в паре. На 3130 копится НДС, начисленный с продаж, на 1420 — входной налог с покупок. В конце налогового периода делается зачёт: Дт 3130 Кт 1420. После него на 3130 остаётся налог к уплате в бюджет — разница между начисленным и входным НДС.
Если входной НДС оказался больше начисленного, после зачёта на счёте 1420 остаётся дебетовое сальдо — превышение. Оно не сгорает: переносится на следующий период и уменьшает будущий налог, а в случаях, установленных НК РК, может быть возвращено из бюджета.
05Частые ошибки по счёту 1420
- Зачёт без ЭСФ. НДС взят в зачёт по накладной или чеку, а электронного счёта-фактуры нет — при проверке такой зачёт снимут с доначислением и пенями.
- Поставщик — не плательщик НДС. В договоре и платёжке сумма «с НДС», но поставщик не состоит на учёте по налогу: права на зачёт нет, вся сумма — в стоимость покупки.
- Зачёт по необлагаемым оборотам. Покупка не связана с облагаемой деятельностью, а налог всё равно поставили на 1420.
- Не сделан зачёт с 3130. Входной налог годами копится на 1420, а компания платит НДС с продаж в полном объёме — переплачивая бюджету.
06НДС в банковской выписке и izibiz
В самой банковской выписке проводок по НДС нет: оплата поставщику — это Дт 3310 Кт 1030, налог в ней не выделяется. Проводки Дт 1420 Кт 3310 создаёт документ поступления в 1С. izibiz закрывает обе части цепочки: PDF выписки превращается в платёжные документы с погашением долга поставщику, а входящие ЭСФ сервис умеет автоматически превращать в «Поступление ТМЗ и услуг» со счётом-фактурой полученным — входной НДС встаёт на 1420 без ручного ввода.
Выписка и ЭСФ — в 1С автоматически
Загрузите PDF выписки любого банка Казахстана — izibiz создаст платёжные документы, а входящие ЭСФ превратит в поступления с НДС на 1420.
Частые вопросы
Счёт 1420 — актив или пассив?
Актив. Счёт входит в раздел 1 «Краткосрочные активы» Типового плана счетов РК. Остаток по нему дебетовый — это сумма входного НДС, которая уменьшит налог к уплате или будет возвращена из бюджета.
Кто может брать НДС в зачёт?
Только компании и ИП, состоящие на учёте по НДС в Казахстане. Неплательщик НДС входной налог в зачёт не берёт — он включает его в стоимость приобретённых товаров и услуг, и счёт 1420 в его учёте обычно пуст.
Что делать, если сальдо на 1420 больше, чем на 3130?
Это превышение зачётного НДС над начисленным. Дебетовое сальдо по 1420 переносится на следующий налоговый период и уменьшает будущий НДС к уплате. В отдельных случаях, предусмотренных НК РК (например, по оборотам, облагаемым по нулевой ставке), превышение можно вернуть из бюджета.
Можно ли взять НДС в зачёт без ЭСФ?
Нет. Основание для зачёта — электронный счёт-фактура (ЭСФ) или другой документ, предусмотренный НК РК. Если поставщик не выписал ЭСФ или выписал с ошибками, зачёт по такой покупке снимут при проверке — с доначислением налога и пени.
Какой аналог счёта 1420 в российском учёте?
Ближайший аналог — счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» в связке с субсчётом 68.НДС. В РФ входной налог сначала копится на 19, потом принимается к вычету через 68; в Казахстане роль накопителя играет 1420, а расчёты с бюджетом идут через 3130.