Счёт 3130 — НДС к уплате

01Что учитывается на счёте 3130

Счёт 3130 — это обязательства компании перед бюджетом по НДС. По кредиту счёта копится налог, начисленный при реализации товаров, работ и услуг, по дебету — зачёт входного НДС и уплата в бюджет. Кредитовый остаток показывает, сколько компания должна бюджету на отчётную дату. Счёт пассивный, раздел 3 «Краткосрочные обязательства» Типового плана счетов РК.

02Кто платит НДС в Казахстане

НДС платят не все. На учёт по налогу встают двумя путями:

• Обязательно — когда оборот за календарный год превышает порог, установленный НК РК. Превысили — обязаны подать заявление о постановке на учёт; действующее значение порога уточняйте в НК РК, его периодически меняют;
• Добровольно — по заявлению, не дожидаясь порога. Это выгодно, когда основные покупатели — плательщики НДС и им нужен налог в зачёт.

Пока компания или ИП не состоит на учёте по НДС, счёт 3130 в части НДС не используется: налог с продаж не начисляется, а входной НДС не зачитывается, а включается в стоимость покупок.

03Типовые проводки по счёту 3130

Обратите внимание: при продаже налог начисляется в паре с дебиторкой покупателя — Дт 1210 Кт 3130. Покупатель платит всю сумму с НДС, но доходом компании становится только цена без налога, а НДС сразу «резервируется» как долг перед бюджетом.

04Как считается НДС к уплате

1. Начислите НДС с продаж

   Всё, что за налоговый период выставлено покупателям с НДС, собирается по кредиту счёта 3130 — это начисленный налог.

2. Зачтите входной НДС

   Проводкой Дт 3130 Кт 1420 начисленный налог уменьшается на входной НДС по покупкам, подтверждённый ЭСФ.

3. Уплатите разницу в бюджет

   Кредитовый остаток по 3130 после зачёта — сумма к перечислению. Платёж закрывает счёт проводкой Дт 3130 Кт 1030.

05Уплата НДС в банковской выписке

В выписке уплата НДС видна как платёж в орган госдоходов с кодом назначения платежа КНП 911. В 1С такой платёж заносится документом «Платёжное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога». izibiz распознаёт налоговые платежи по КНП автоматически: строка выписки с КНП 911 превращается в документ с проводкой Дт 3130 Кт 1030 по правилу для этого кода — без ручного разбора, какой это налог и на какой счёт его сажать.

06Форма 300 — декларация по НДС

Расчёты по счёту 3130 раз в квартал сходятся в декларации по НДС — форме 300. В ней показываются облагаемые обороты, начисленный налог, суммы в зачёте и итог к уплате. Данные декларации должны биться с оборотами по счетам 3130 и 1420 — расхождения между учётом и ф.300 первым делом проверяют при камеральном контроле. Сроки сдачи и уплаты уточняйте в действующей редакции НК РК.

Частые вопросы