01Группа 3110–3190: какой налог на каком счёте
Все налоговые обязательства компании собраны в одной группе раздела 3 «Краткосрочные обязательства». Каждому налогу — свой счёт, чтобы в балансе и оборотке было видно, сколько и какому именно налогу компания должна бюджету:
| Счёт | Название | Что учитывается |
|---|---|---|
| 3110 | Корпоративный подоходный налог | КПН к уплате — налог компании с её дохода |
| 3120 | Индивидуальный подоходный налог | ИПН, удержанный у работников и физлиц |
| 3130 | Налог на добавленную стоимость | НДС к уплате в бюджет |
| 3150 | Социальный налог | Соцналог с доходов работников |
| 3160 | Земельный налог | Налог на земельные участки |
| 3170 | Налог на транспортные средства | Налог на автотранспорт компании |
| 3180 | Налог на имущество | Налог на здания и сооружения |
| 3190 | Прочие налоги | Остальные налоги и платежи в бюджет |
Ставки налогов здесь намеренно не приводим: они зависят от режима налогообложения и меняются — актуальные значения смотрите в Налоговом кодексе РК и кабинете налогоплательщика.
02Как читать сальдо: долг или переплата
Счета группы 3110–3190 — пассивные, поэтому нормальный остаток по ним кредитовый: налог начислен, но ещё не уплачен. Это текущий долг перед бюджетом, который попадает в баланс как краткосрочное обязательство.
Дебетовое сальдо — переплата. В бюджет ушло больше, чем начислено: либо перечислили аванс, либо забыли провести начисление, либо платёж разнесён не на тот счёт. Дебетовый остаток по налоговому счёту — всегда повод свериться с лицевым счётом в налоговой, а не просто «пусть висит».
03Типовые проводки: начисление и уплата
Общая логика одна: начисление налога идёт по кредиту счёта 31XX (долг вырос), уплата — по дебету (долг погашен). Источник начисления зависит от налога:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Начислен КПН (расходы по корпоративному подоходному налогу) | 7710 | 3110 |
| Удержан ИПН из зарплаты работников | 3350 | 3120 |
| ИПН у источника: дивиденды | 3030 | 3120 |
| ИПН у источника: аренда у физлица | 3310 | 3120 |
| Начислен НДС при реализации | 1210 | 3130 |
| Начислен социальный налог | 7210 | 3150 |
| Уплата любого налога с расчётного счёта | 31XX | 1030 |
Обратите внимание на разницу: КПН и соцналог — расходы самой компании (дебет счетов расходов 7710 и 7210), а ИПН компания лишь удерживает из чужого дохода и перечисляет как налоговый агент — поэтому дебетуется счёт расчётов (3350, 3030, 3310), а не расходы.
04Уплата налога в банковской выписке: КНП 911
В выписке платежи в бюджет узнаются по коду назначения платежа: КНП 911 — «Начисленные (исчисленные) обязательства в бюджет». Получатель — управление государственных доходов, в назначении обычно указан КБК конкретного налога. В 1С такой платёж оформляется документом «ПП исходящее» с видом операции «Перечисление налога» и счётом учёта из группы 31XX.
izibiz распознаёт такие платежи автоматически: по КНП 911 сервис сам ставит вид операции «Перечисление налога» и подставляет счёт учёта налога, так что пачка бюджетных платежей из выписки разносится без ручного выбора счетов. Подробнее — в разборе КНП 911.
05Сверка с лицевым счётом налоговой
Остатки по счетам 3110–3190 в учёте должны биться с лицевым счётом налогоплательщика. Порядок сверки:
Снимите оборотку по группе 31XX
Оборотно-сальдовая ведомость по каждому налоговому счёту за период: начислено, уплачено, сальдо.
Выгрузите лицевой счёт
В кабинете налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) возьмите выписку из лицевого счёта по каждому налогу — там видны начисления по декларациям и поступившие платежи.
Сравните построчно
Расхождение обычно означает: платёж ушёл не на тот КБК, начисление в учёте проведено не тем периодом, либо декларация ещё не разнесена налоговой.
Разберите переплаты
Подтверждённую переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть по заявлению — но сначала она должна совпасть в учёте и в лицевом счёте.
06Налоги в 1С без ручного разнесения
Начисления налогов в 1С делают регламентные операции и декларации, а вот уплату бухгалтер чаще всего заносит руками из выписки — по десятку платёжек за раз. При загрузке PDF-выписки в izibiz каждый бюджетный платёж по КНП превращается в готовое «ПП исходящее» с правильным видом операции и счётом из группы 3110–3190 — остаётся только проверить. Логика проводок по налогам ИП разобрана отдельно: налоги ИП — проводки.
Платежи в бюджет — в 1С автоматически
Загрузите PDF выписки любого банка Казахстана — izibiz по КНП сам определит налоговые платежи и создаст документы с проводкой Дт 31XX Кт 1030.
Частые вопросы
На каком счёте учитывается ИПН?
Индивидуальный подоходный налог учитывается на счёте 3120 «Индивидуальный подоходный налог». Удержание из зарплаты работников — Дт 3350 Кт 3120, ИПН у источника выплаты (дивиденды, аренда у физлица) — Дт 3030 или 3310 Кт 3120, уплата в бюджет — Дт 3120 Кт 1030.
Чем счёт 3110 отличается от 3120?
На 3110 учитывается корпоративный подоходный налог — налог самой компании с её дохода. На 3120 — индивидуальный подоходный налог физических лиц, который компания лишь удерживает и перечисляет как налоговый агент: из зарплаты работников, с дивидендов, с выплат физлицам.
Что значит дебетовый остаток на счёте налогов?
Дебетовое сальдо по счёту группы 31XX означает переплату: в бюджет перечислено больше, чем начислено. Это либо реальный аванс по налогу, либо признак ошибки — начисление забыли провести или провели не на тот счёт. Сверьтесь с лицевым счётом в кабинете налогоплательщика.
Каким документом оформляется уплата налога в 1С?
В 1С:Бухгалтерия для Казахстана уплата налога — это «Платёжное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога». В документе указывается счёт учёта из группы 3110–3190, и проводка формируется как Дт 31XX Кт 1030.