01Что за группа и когда она встречается
Коды на 9 справочник Национального банка РК отводит под платежи в бюджет. В выписке они появляются у любой компании и любого ИП: налоги платят все, а вместе с ними в группу попадают пеня, штрафы, зачёты между кодами бюджетной классификации и возвраты переплаты из бюджета.
Особенность группы в том, что рядом с КНП всегда стоит второй реквизит — КБК. Именно он определяет конкретный налог. Один и тот же код 911 стоит и на КПН, и на НДС, и на ИПН, а различает их КБК.
02Таблица кодов группы 9xx
| КНП | Расшифровка | Типовая проводка | Разбор |
|---|---|---|---|
| 911 | Начисленные обязательства в бюджет (налоги) | Дт 3110 Кт 1030 | КНП 911 |
| 912 | Пеня по обязательствам в бюджет | Дт 7210 Кт 1030 | КНП 912 и 913 |
| 913 | Штрафы за нарушение законодательства | Дт 7210 Кт 1030 | КНП 912 и 913 |
| 917 | Поступления при отсрочке уплаты налогов | Дт 3190 Кт 1030 | КНП 917 и 918 |
| 918 | Пеня при отсрочке | Дт 7210 Кт 1030 | КНП 917 и 918 |
| 971 | Возврат излишне уплаченных сумм | входящий: Дт 1030 Кт 3110 | КНП 971 |
| 973 | Зачёт превышения НДС | Дт 3130 Кт 1030 | КНП 973 и 974 |
| 974 | Возврат превышения НДС | входящий: Дт 1030 Кт 3130 | КНП 973 и 974 |
| 975 | Зачёт между КБК | Дт 3190 Кт 1030 | КНП 975 и 976 |
| 976 | Зачёт между органами госдоходов | Дт 3190 Кт 1030 | КНП 975 и 976 |
| 961 | Зачёт НДС в счёт налоговой задолженности | Дт 3130 Кт 1030 | родственен коду 973 |
Что похоже на группу 9xx, но в неё не входит
Самая частая путаница — социальные платежи. ОПВ, соцотчисления, ОПВР и взносы на ОСМС в бюджет не идут: они администрируются отдельно и имеют собственные коды 010, 012, 089, 121 и 122 из групп 0xx и 1xx. Учитываются они тоже на своих счетах, а не на налоговых. Подробности — в разборе КНП соцплатежей.
Отдельно стоят и два «сводных» кода: 183 — единый совокупный платёж, ЕСП (Дт 3210 Кт 1030), и 185 — единый платёж (Дт 3190 Кт 1030). Оба перечисляются одной суммой, которую затем распределяют между бюджетом и фондами, поэтому в группу 9xx они не попадают.
03Как выбрать нужный код
- Сначала характер платежа, потом КБК. КНП отвечает на вопрос «это налог, пеня или штраф», КБК — «какой именно налог»;
- основной платёж и санкции разделяйте. Налог по коду 911 и пеня по коду 912 — это две разные платёжки с разными КБК;
- входящие коды не путайте с исходящими. Коды 971 и 974 — это деньги из бюджета вам, а не от вас;
- зачёт — это не уплата. Коды 975 и 976 оформляют перенос уже уплаченных сумм между КБК и органами госдоходов.
Ошибка в КНП искажает смысл операции, а ошибка в КБК приводит к переплате по одному налогу и недоимке по другому — исправлять придётся зачётом. Порядок исправления и сроки уточняйте в действующей редакции НК РК.
04Как izibiz разносит бюджетные платежи
В справочнике сервиса для каждого кода группы 9xx прописаны дебет, кредит и статья движения денежных средств: налоги закрывают задолженность на счёте 3110, санкции уходят на расходы периода, входящие возвраты разворачиваются в обратную проводку автоматически. Загруженная PDF-выписка превращается в готовые документы 1С с нужным видом операции. Свои правила по конкретному КНП настраиваются в подключении и перекрывают дефолтные.
05Куда смотреть дальше
- Коды КНП в Казахстане — опорный справочник по всем группам;
- КНП соцплатежей — 010, 012, 089, 121, 122;
- КНП по услугам — группа 8xx;
- КНП по переводам — движение собственных денег;
- План счетов РК — расшифровка счетов из проводок выше.
Разнесите налоговые платежи автоматически
Загрузите PDF выписки любого банка Казахстана — izibiz определит КНП каждой операции и подготовит документы для 1С с готовыми проводками.
Частые вопросы
Чем КНП отличается от КБК?
КНП говорит, что это бюджетный платёж и какого он характера — налог, пеня, штраф, зачёт. КБК определяет конкретный налог и статью бюджета, куда сумма зачисляется. Оба реквизита обязательны и заполняются независимо друг от друга.
Соцплатежи относятся к группе 9xx?
Нет. ОПВ, соцотчисления, ОПВР и взносы на ОСМС имеют собственные коды 010, 012, 089, 121 и 122 из групп 0xx и 1xx. Они идут в фонды, а не в бюджет, и учитываются на отдельных счетах.
Что будет, если ошибиться в КБК?
Деньги уйдут не на тот вид налога: по одному образуется переплата, по другому — недоимка. Исправляется зачётом через органы госдоходов. Порядок и сроки уточняйте в действующей редакции НК РК.
Пеня и штрафы идут на вычеты?
В учёте они отражаются как расходы периода на счёте 7210, но для целей налогообложения такие суммы обычно не признаются вычетом. Действующие правила смотрите в актуальной редакции НК РК.